FINAL FISCAL ¿I? - SEPTIEMBRE 2012

EL FINAL DE SEPTIEMBRE 2012 FUERON 5 CASITOS:

1_ UN ALQUILER DE UN CAMPO QUE SE PAGABA EN ESPECIE, DECIA QUE EL CAMPO ERA DE 200 HECTARIAS Y SE ALQUILABA A 100 QUINTALES LA HECTAREA (NO IMPORTABA A CUANTO, PORQ LO UNICO QUE SE TIENE EN CUENTA ES CUANTO RECIBIA ENREALIDAD, EL DATO ERA PARA CONFUDIR)

EN AGOSTO LE PAGABAN 10000 Y EN NOVIMBRE 5000, TE DABAN LOS PRECIOS DE PLAZA Y DEBIAS VALUAR LA GANANCIA DE 1° A PRECIO DE VENTA SI LO VENDIAS O EL SOBRANTE NO VENDIDO A PRECIO DE PLAZA AL CIERRE, TE DECIA QUE DEL AÑO PASADO TENIA UN SOBRANTE VALUADO A $200 EN EL CIERRE ( ESTE ERA EL CIERRE DE PLAZA DEL AÑO PASADO, Y AHORA LO VENDIA A $250, IMPUTABAS LA GANANCIA POR LA DIFERENCIA DE PRECIO A ESTE AÑO (250-200) X Q. VENDIDA, VALIUNDA A 2 PUNTOS

2_ EL SEGUNDO ERA PARA SACAR CONSUMO CON EL CUADRO DE JUSTIFICACION,

TE DABA EL PN INICIAL 

PN FINAL

TE DECIA GANANCIA ANTES DE DEDUCCIONES PERSONALES______ Y GCIA DESPUES DE DEDUCCIONES PRESONALES _____ ESTE ERA EL VALOR QUE IBA AL CUADRO EL OTRO ERA PARA CONFUNDIR

FORMABA PARTE DE UNA SOCIEDAD COLECTIVA Y LE CORRESPONDIA UN QUEBRANTO CONTABLE POR 15000 Y UNA GANANCIA IMPOSITIBA POR 5000, LA GANANCIA CONTABLE VA A LA DERECHA EN LA 1° PARTE DEL CUADRO DE JUSTIFICACION Y EL QUEBRANTO CONTABLE A LA DERECHA

PRIMERA PARTE DERECHA                      

                                                   5000 

SEGUNDA PARTE IZQUIERDA

                                                   15000

O VARIANTE

SOLO EN LA SEGUNDA PARTE A LA IZQUIERDA LA DIFERENCIA

10000

DESPUES TE DABA UN IMPUESTO DETERMINADO DEL AÑO PASADO 2009 $5000 Y UN IMPUESTO INGRESADO TB DEL AÑO PASADO 2009 $3500

SE TOMA UNICAMENTE Y SIEMPRE EL DETERMINADO Y VA EN LA SEGUNDA PARTE A LA IZQUIERDA DEL CUADRO

SEGUNDA PARTE IZQUIERDA DEL CUADRO  

$5000

TB.  DECIA QUE DEDUCIA $3000 POR VENTA DEFINITIBA DE UNA MAQUINA QUE LE PAGABAN CON REGALIA, ES A MORTIZACION DEFINITIBA DE REGALIA, SE DEDUCE EL "%25 DE LO COBRADO HASTA AGOTAR EL VALOR DE LA MAQUINA,  COMO ES UNA AMORTIZACION VA EN LA PARTE DERECHA DEL CUADRO ARRIBA, VALIA 1 PUNTO

                                                                    1 PARTE DERECHA DEL CUADRO

                                                                                $3000

POR LA DIFERENCIA SACABAS EL CONSUMO

CUADRO DE JUSTIFICACION

                                                                                       PARTE DERECHA ARRIBA

                                                                                                       3000

PARTE  DE ABAJO IZQUIERDA

QTO IMPOSIT.  10000

IMPUESTO DETERMINADO DEL AÑO PASADO $5OOO

CONSUMO______________________

                                                                                        GCIA GRAVADA____

                                                                                            PNI____

PNF____

3_ ERA UNA VENTA DE DEVENGADO EXIGIBLE 3PUNTOS

TE DECIA QUE CERRABA EN OCTUBRE, LA GANANCIA SOLO SE PUEDE DECLARAR CUANDO SE COBRAN LAS CUOTAS SI LAS CUOTAS Y LA VENTA CAEN EN EJERCICIOS DIFERENTES, ESTO ES PARA BIENES QUE NO SEAN MERCADERIAS, LA TRAMPA ERA QUE VENDIA EN AGOSTO Y COBRABA EN NOVIEMBRE, EL CIERRE DE OCTUBRE SE TE PASABA POR ALTO Y HABIA QUE DARSE CUENTA QUE POR MAS QUE SEAN 4 MESES DE FERENCIA ERAN 2 EJERCICIOS DIFERENTES Y SE PODIA APLICAR

VENTA DE UNA CAMIONETA EN AGOSTO, 50000 EN AAGOSTO, 100000 RN MARZO DEL OTRO AÑO, SE PODIA APLICAR EL DEVENGADO EXIGIBLE?¡?¡ SI PORQ LA VENTA EL COBRO DELAS CUOTAS ERAN EN 2 EJERCICIOS DIFERENTES, IMPUTAR LA GANANCIA DE CADA EJERCICIO (VER COMO SE IMPUTA LA GANANCIA PORQ SE VENDIA A 150000, 50000 AN EL 1 EJERCICIO Y 100000 EN EL SEGUNDO, PERO EL COSTO DE LA CAMIONETA ERA DE 50000)

UN DEPARTAMENTO QUE CAIA EN EL MISMO EJERCICIO LA VENTA Y EL PAGO, NO SE PODIA APLICAR DEVENGADO EXIGIBLE PORQ ES UN SOLO EJERCICIO

Y UNOS MUEBLES DE USO QUE ESTABAN COMPLETAMENTE AMORTIZADOS Y SI SE PODIA APLICAR EL DEVENGADO EXIGIBLE

EN LOS 3 CASOSO PREGUNTABA SI SE PODIA APLICAR EL DEVENGADO EXIGIBLE Y CALCULAR LA GANANCIA DE ESTE AÑO 2012 Y DEL AÑO 2013

4- ERA IMPUESTO A LA IGUALACION 2PUNTOS

TE DABAN UN BALANCE DE UN SOCIEDAD,  

GANANCIA NETA 350000

IMPUESTO 150000

TOTAL 200000

 Y DISTRIBUIAN UTILIDAD POR 250000

TENIAS QUE CALCULAR EL TOPE MAXIMO A DIRTRIBUIR SOBRE EL EXEDENTE QUE SE DISTRIBUYE SE COBRA UNA RETENCION DEL %35 PORQ ES GANANCIA QUE SE DISTRIBUYE Y NO HA TRIBUTADO

EL TOPE ES:

UTILIDAD NETA 350000

MENOS IMPUESTO A LAS GACIAS - 150000

MAS IMPUESTOS DE OTRAS EMPRESAS NO COMPUTADOS 5000

TOTAL 205000

REPATIA 250000, (250000-205000) X %35= RETENCION

5_ VENTA DE ACCIONES, LAS ACCIONES NO SE AJUSTAN AL VALOR DEL CIERRE SIEMPRE ES A SU VALOR HISTORICO

HABIA COMPRADO 5000 ACCIONES A UN $1 CADA UNA

Y LE HABIAN DISTRIBUIDO ACCIONES POR 3000 ( ESTAS ACCIONES AL NO LAS PAGO SU COSTO ES 0 )

AL CIERRE LAS ACCIONES LAS VENDIA A $2OOOO Y EL VALOR DE MERCADO ERA $2 CADA UNA DETERMINAR LA GANANCIA

$20000 -( 5000 X $1)-(3000X0)= $12000

Y VENDIA TITULOS, LOS TITULOS SE AJUSTAN AAL VALOR DE CIERRE

 HABIA COMPRADO 10000 TITULOS A $0,50 Y EL VALOR DE CIERRE ERA $1, LO VENDIA A $2 CADA UNO

DETERMINAR LA GANANCIA, 

$2X10000= $20000

MENOS $!X100000

GACIA $10000

ESPERO QUE LES AYUDE, TRATEN DE HACER LOS EJERCICIOS LEYENDO Y ENTENDIENDO LO QUE DICE LA LEY.