Legislación y Técnica Fiscal III

Legislación y Técnica Fiscal III

Cátedra Gorosito
Examen final 08/02/2010

1. ¿Qué efecto tiene apelar una sanción de multa y clausura impuesta por el
artículo 40 de la ley 11.683 ante instancia judicial?
SUSPENSIVO. A pesar que el artículo 78 lo consagra de tipo devolutivo, la CSJN se
expidió en el tema y lo declaró inconstitucional ya que el accionar ante la justicia
suspende todo tipo de acción administrativa. Además el articulo 77 segundo párrafo,
dice que es causa ejecutoria, implicando que no será revisable ante instancia judicial lo
que implica que vulnera el derecho a juicio consagrado en el articulo 18 de la
Constitución Nacional.

2. Explique error excusable.
Aplica para articulo 45 donde puede ser error excusable de hecho o de derecho.
Un ejemplo de error excusable de hecho es cuando el banco no tomó bien la imputación
al pago a pesar de que el contribuyente incluyo todos lo datos correctamente en su
declaración jurada.

3. ¿Qué es y para que sirve el Principio de Realidad Económica?
Para dilucidar la verdad oculta por actos jurídicos distintos a los que el derecho privado
les consagró. Utiliza la Teoría de la Penetración.

4. ¿Cuál es la diferencia entre responsable sustituto y responsable solidario? De
ejemplos de cada uno.
Ver definiciones de Villegas Hector.
Ejemplos:
Sustituto: en Impuesto a las Ganancias es aquel que reside en el país que no es agente de
retención, definido como tal por la AFIP, y paga de forma única y definitiva a otro que
reside en el extranjero.
Solidario: todos los enunciados en el articulo 6.

5. Si un contribuyente no ingresó ningún anticipo por el Impuesto a las Ganancias
correspondiente al periodo fiscal 2009 y presenta la declaración jurada luego
del vencimiento general de pago y presentación de la misma ¿Qué efectos tiene
esa situación con respecto a los anticipos?
Según articulo 21 le podrán ser intimados hasta la fecha en que presentó la declaración.
Luego deberá ingresar intereses del articulo 37 liquidados desde la fecha de cada
anticipo hasta la fecha de presentación de la declaración jurada.

6. Un contribuyente no presenta ni paga la declaración jurada al vencimiento
general de la misma y luego de que la AFIP le intima a presentarla tampoco lo
hace ¿Cuáles son las consecuencias de tal acción?
Se le intimará por el articulo 31 para que pague hasta tanto se sepa el monto del
impuesto que será liquidado en forma de declaración por el contribuyente o de oficio
por AFIP.

7. ¿Qué es una declaración jurada?
Es un titulo ejecutivo de cobro que tiene efecto declarativo del tributo.